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【中國稅務報】多位財稅專家點贊個人所得稅改革

發布時間:2020-10-14 10:09 信息來源:中國稅務報 字號:[] [] []
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我國首次個人所得稅年度匯算工作于今年6月30日順利結束。記者近期采訪了多位財稅專家發現,他們對個稅改革尤其是首次個稅年度匯算工作給予高度評價,認為在黨中央、國務院堅強領導下,在各地區、各部門的大力支持下,稅務部門做了大量扎實有效的工作,保障了改革平穩落地,這是新時代稅收治理的一次生動實踐,進一步發揮了稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用,為推進國家治理體系和治理能力現代化進行了有益探索。

體現我國稅收治理的制度優勢

個人所得稅關系著每一名自然人納稅人的切身利益。此次個稅改革分為三個階段:一是2018年10月1日起將“起征點”由3500元提高至5000元并優化稅率表;二是2019年1月1日起實施綜合與分類相結合的稅收制度并允許納稅人享受六項專項附加扣除;三是2020年3月至6月對綜合所得實施年度匯算。在各方共同努力下,個稅改革的成效逐步顯現,無論對完善收入分配、增加居民收入,還是擴大消費、促進經濟社會發展都發揮了重要作用。受訪專家普遍認為,個稅改革體現了我國稅收制度改革的優勢,推動了我國稅收征管能力實質性的提升。

新一輪個稅改革尤其是首次個稅年度匯算工作異常復雜,不僅需要納稅人自行申報,而且是稅務部門第一次直接與這么多的自然人納稅人“打交道”,同時還涉及財政、銀行、教育等多個部門,對于稅務部門來說是個很大的挑戰。中國社會科學院副院長高培勇認為,改革在我國無先例可循,加之遭遇突如其來的疫情等諸多困難的情況,能夠平穩運行、順利實施,實屬不易。

“除得益于大數據、手機APP技術創新等外因助力外,更為重要的是內因的變化,是中國稅收工作在理念、思想、戰略上的根本性轉變,這與我國進入新時代、進入高質量發展新階段、進入推進國家治理現代化新時期等直接相關。”高培勇說。

記者了解到,本輪改革是在我國首次建立綜合與分類相結合的個稅稅制背景下實施的,大部分自然人納稅人在此之前較少“打理”自己的個人稅收事務,對“年度匯算”沒什么概念,甚至擔心不會操作。科學簡化的稅制設計,匯算表單設置合理,辦稅流程清晰便捷,個稅APP的普及和預填報服務為他們打消了這一顧慮,保障了首次個稅年度匯算的成功實施。

中央財經大學教授樊勇同樣對個稅改革非常關注,他認為此次個稅改革充分考慮了我國國情,對稅制進行簡化,既有利于自然人納稅人理解和操作,又便于稅務部門征收管理,從制度上保證了首次個稅年度匯算工作的成功實施,體現了我國稅收治理的制度優勢。

貫穿“以人民為中心”的發展思想

無論是個稅“起征點”的提高、六項專項附加扣除的實施,還是首次個稅年度匯算工作,都充分體現了公平公正、快捷便利等特征,釋放的是政策善意,彰顯的是民本情懷。專家們認為,此次個稅改革成功的關鍵,在于方案設計、制度安排、征管舉措等各個環節、各項工作,都始終堅持“以人民為中心”的發展思想,在我國稅制改革史上具有里程碑式的重大意義。

高培勇談到,新一輪個稅改革是由原來完全的分類征收向綜合與分類相結合征收邁出的重要一步,也是我國個稅制度向著更為公平的方向邁出的重要一步。同時,稅務部門以創新求突破,實招頻出,納稅服務能力得到進一步展現。

全國政協常委、中國稅務學會副會長張連起認為,個稅改革很好地體現了“以人民為中心”的發展思想,稅務部門充分貫徹這一理念,以精準服務為重點、以“互聯網 稅務”為牽引、以差異化管理為抓手,確保了改革順利落地。

“改革大大提高了稅收負擔分配的公平性,有利于更好滿足人民對公平、正義的要求。專項附加扣除優惠措施的實施,充分考慮了不同群體生活負擔差異和個人發展訴求,符合在發展中保障和改善民生的需要。在服務管理方面,稅務部門充分利用移動互聯、在線支付等新技術提供多種方便、快捷的納稅服務渠道,尤其是在個稅APP上向納稅人提供預繳稅信息、在線退補稅等服務,大大減輕了納稅遵從成本。”中國社會科學院大學副校長張斌表示,涉及如此眾多納稅人自行申報和退補稅的個稅改革能夠順利、平穩落地,正是稅務部門始終貫徹“以人民為中心”理念實踐成效的展現。

記者獲悉,個稅改革工作實施以來,全國各級稅務部門凝心聚力、真抓實干,克服體量大、業務新、鏈條長、風險高等困難,在稅制建設、征管服務和信息共享等方面采取了一系列務實有效措施,盡最大努力幫助納稅人充分享受改革紅利,切實增強個稅改革獲得感。

“稅務部門一直秉承高度的政治責任感,積極為納稅人服務,而這種服務意識的增強及服務能力的提高是首次個稅年度匯算工作成功的關鍵。”中國財稅法研究會會長、北京大學教授劉劍文非常認可稅務部門在改革中作出的努力。他指出,稅務部門根據各區域、各企業、各自然人的不同情況,提供靈活多樣的服務,尤其是個稅APP操作非常便利,從申報到扣款或退稅全程只需幾分鐘,為提高稅法遵從度奠定了良好的基礎,因為對納稅人來說操作越便利則越愿意遵從。

進一步構建共治新格局

助推治理能力現代化

以個稅APP為代表的稅收征管方式創新從多個維度上與稅收治理現代化高度契合,進而更加積極地適應并推動國家治理體系和治理能力現代化。

“首次個稅年度匯算工作是我國推進共建共享共治、推進稅收治理現代化的標志性事件。”張連起指出,稅務部門在實施國稅地稅征管體制改革的同時,推進個稅改革、減稅降費等工作,充分體現了稅務系統上下一盤棋、一股勁、一條心,助推了國家治理體系和治理能力現代化。

稅務部門通過先進技術和優質服務將復雜稅制化繁為簡,讓納稅人不需要跑辦稅服務廳、不需要跑銀行,在家通過電腦或手機就可以順利地完成個稅年度匯算。對此劉劍文表示,這體現了國家治理體系和治理能力現代化建設的成果。

樊勇認為,面對自然人稅收征管的復雜性和新冠肺炎疫情帶來的特殊困難,首次個稅年度匯算工作在制度保障、組織保障、技術保障、機制保障、動力保障五個方面彰顯了新時代我國的稅收治理能力。

新一輪個稅改革實施以來,廣大自然人納稅人不僅更加了解稅收,而且自行申報補稅或退稅,體現了稅收共治的理念。今年3月1日~6月30日,全國上億自然人納稅人通過手機申報等方式進行了個稅年度匯算,這在中國歷史上尚屬首次。專家們表示,這是一次生動的稅收法治教育,將使自然人納稅人的稅法遵從意識得到強化,有利于推動構建稅收共治新格局。

“高起點、更細致、促遵從。”北京大學教授劉怡用這3個詞語來形容本輪個稅改革工作。她認為,首次個稅年度匯算工作中,稅務部門始終站在高起點謀劃和推進,管理服務更加細致、更加規范,特別是大數據和手機APP等現代信息技術的應用,在極大方便納稅人申報的同時,也有效促進了納稅遵從。

黨的十八屆三中全會提出落實稅收法定原則后,納稅人依法納稅意識逐步增強。中國政法大學教授施正文表示,首次個稅年度匯算工作雖很復雜,但個稅APP提供了信息預填報及自動計算稅款功能,納稅人只需簡單操作即可完成申報,有助于培養和強化社會納稅意識。

中國社科院財經戰略研究院副院長楊志勇說,參與個稅年度匯算工作讓納稅人的稅法遵從意識進一步增強,為未來進一步做好稅收工作奠定了良好基礎,也體現了稅收法治、共治的現代管理理念。受訪專家同時建議,要以此次改革為契機,持續優化納稅服務,持續強化稅法普及教育,持續推進納稅人自主申報,不斷帶動整個社會治理水平的提升。


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